DIRITTO TRIBUTARIO D'IMPRESA INTERNO E INTERNAZIONALE

DIRITTO TRIBUTARIO D'IMPRESA INTERNO E INTERNAZIONALE

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iten
Codice
59840
ANNO ACCADEMICO
2019/2020
CFU
9 cfu al 2° anno di 8706 AMMINISTRAZIONE, FINANZA E CONTROLLO (LM-77) GENOVA
SETTORE SCIENTIFICO DISCIPLINARE
IUS/12
LINGUA
Italiano
SEDE
GENOVA (AMMINISTRAZIONE, FINANZA E CONTROLLO )
periodo
2° Semestre
materiale didattico

PRESENTAZIONE

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale

Domestic and International Business Tax Law

Il Diritto Tributario d'Impresa occupa un ruolo centrale nell'insegnamento universitario in molteplici aree di studio, da quelle giuridiche a quelle economico-aziendalistiche.

Rappresenta un fattore decisivo di ogni business su scala nazionale ed internazionale.

Il dovere costituzionale di contribuire alle spese pubbliche, su cui si fonda, è proprio di ogni soggetto appartenente alla comunità statale.

OBIETTIVI E CONTENUTI

OBIETTIVI FORMATIVI

Il corso ha come obiettivi principali:
un'elevata preparazione dello studente nella tassazione dell'impresa, con riguardo sia all'ambito delle operazioni ordinarie e straordinarie, sia all'ambito delle attività domestiche, europee ed internazionali finalizzata
ad una carriera come consulente fiscale d'impresa, qualunque ne sia l'inquadramento: professionista con il titolo di dottore commercialista, amministratore o dirigente con attività amministrative d’impresa di alta direzione.

OBIETTIVI FORMATIVI (DETTAGLIO) E RISULTATI DI APPRENDIMENTO

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale

Domestic and International Business Tax Law

L'insegnamento di Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale (Domestic and International Business Tax Law) ha come obiettivi principali:

  • una formazione specialistica dello studente in ambiti della materia tributaria particolarmente rilevanti per l’accesso alla professione del dottore commercialista ed in generale per le attività amministrative d’impresa di alta direzione;
  • lo sviluppo di una capacità dello studente al ragionamento giuridico applicato agli ambiti di materia suddetti.

PREREQUISITI

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale

Domestic and International Business Tax Law

 

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale - Domestic and International Business Tax Law - è l'unico insegnamento giuridico specialistico sulla tassazione del reddito d'impresa di tutti i Corsi di Laurea magistrale del Dipartimento di Economia.

Esso richiede, di base, la conoscenza degli insegnamenti giuridici della laurea triennale di Diritto Tributario e di Diritto Commerciale, oltre che dell'insegnamento economico-aziendalistico di Ragioneria Generale.

Non a caso l'insegnamento è collocato nel secondo semestere dell'ultimo anno (2°) del Corso di  laurea magistrale.

Considerate, infatti, le conoscenze specialistiche in ambito sia giuridico, sia economico-aziendale in materia di bilanci d'impresa, anche nel contesto di operazioni straordinarie, che connotano la Laurea magistrale in Economia (e in Amministrazione, Finanza e Controllo, in particolare) - l'insegnamento di Diritto Tributario d'Impresa - Business Tax Law - si fonda su, e completa sotto il profilo della tassazione, numerosi insegnamenti del biennio magistrale: dagli insegnamenti giuridici di Diritto delle crisi di impresa e di Diritto delle operazioni straordinarie a quelli economico-aziendalistici di Principi contabili internazionali, Gruppi di imprese e bilancio consolidato, M&A and corporate valuation.

 

 

Modalità didattiche

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale

Domestic and International Business Tax Law

Il corso è articolato in lezioni frontali. 

PROGRAMMA/CONTENUTO

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale

Domestic and International Business Tax Law

Insegnamento a 9 CFU

La Parte I e la Parte II assommano a 6 crediti; la Parte III ai 3 crediti residui

Parte I – Diritto Tributario d'Impresa Interno (Domestic Business Tax Law):

  1. Regole generali sulla determinazione del reddito d'impresa. Rapporti fra bilancio di esercizio e dichiarazione dei redditi:
    • Società che applicano i nuovi principi contabili; società che applicano i principi contabili internazionali; altre imprese
    • Meccanismo delle variazioni in aumento e in diminuzione; riporto delle perdite; beni relativi all'impresa; imputazione temporale ed a conto economico; certezza dell'esistenza e obiettiva determinabilità dell'ammontare; inerenza; criteri di collegamento unilaterali
  2. I singoli componenti positivi di reddito (ricavi, plusvalenze patrimoniali e plusvalenze da partecipazioni cd. pex, sopravvenienze attive, dividendi e interessi, proventi immobiliari).
  3. I singoli componenti negativi di reddito: spese per prestazioni di lavoro; interessi passivi; oneri fiscali, contributivi e di utilità sociale; minusvalenze patrimoniali e sopravvenienze passive; perdite di beni e svalutazioni; ammortamenti; accantonamenti a fondi; valutazione delle rimanenze, delle opere di durata ultrannuale e dei titoli
  4. Componenti positivi derivanti da Stati o territori a regime fiscale privilegiato
  5. Il regime di imputazione del reddito delle imprese estere controllate
  6. Il consolidato fiscale nazionale e la sua internazionalizzazione; il consolidato fiscale mondiale
  7. La tassazione per trasparenza
  8. Le vicende straordinarie nel reddito d'impresa:
    • Il trasferimento dell’azienda e di partecipazioni di controllo e di collegamento
    • Gli scambi di partecipazioni
    • La fusione e la scissione
    • La trasformazione delle società e la trasformazione eterogenea
    • Il trasferimento della sede dall'estero e verso l'estero
    • La liquidazione ordinaria, il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa

Parte II – Diritto Internazionale Tributario d'Impresa (International Business Tax Law)

  1. I soggetti, le fonti, l'interpretazione e l'adattamento al Diritto Internazionale Tributario
  2. I trattati contro le doppie imposizioni sul reddito e sul patrimonio: la persona residente e le imposte
  3. I criteri di collegamento dei trattati per gli elementi di reddito:
    • Utili di impresa: la definizione di stabile organizzazione e la relativa l'attribuzione di utili.
    • Determinazione delle basi imponibili della stabile organizzazione nei due Stati
    • Elusione dello status di stabile organizzazione
    • Utili di impresa da navigazione marittima ed aerea in traffico internazionale
    • Imprese associate e transfer pricing
    • Redditi da professioni indipendenti; redditi di artisti e sportivi; dividendi, interessi e canoni; redditi immobiliari e utili di capitale; redditi da lavoro subordinato e pensioni private e pubbliche; redditi di artisti e sportivi, studenti e professori; altri redditi
  4. I criteri di collegamento dei trattati per gli elementi di patrimonio
  5. I metodi per eliminare la doppia imposizione e le norme speciali dei trattati contro le doppie imposizioni
  6. Il diritto ai benefici convenzionali (l'abuso del trattato)
  7. La Convenzione multilaterale sulla mutua assistenza amministrativa in materia fiscale e la Convenzione multilaterale di contrasto all'erosione della base imponibile e allo sviamento di utili

Parte III - Diritto Tributario d'Impresa Europeo (European Business Tax Law):

  1. Le fonti, l’interpretazione e l'attuazione del Diritto Tributario Europeo
  2. Il diritto primario dell'UE in materia tributaria
    • Il principio di non discriminazione e le libertà fondamentali
    • Libera circolazione dei lavoratori; diritto di stabilimento primario e secondario; libera circolazione dei servizi; libera circolazione dei capitali e dei pagamenti
    • Le giustificazioni di fonte legale e giurisprudenziale. Il principio di proporzionalità
    • Libera concorrenza e aiuti di Stato
  3. Il diritto secondario dell'UE in materia tributaria
    • la direttiva madri-figlie sui dividendi infrasocietari; la direttiva sulle riorganizzazioni societarie infra UE; la direttiva sugli interessi e royalties infrasocietari
    • la direttiva sull'assistenza reciproca in materia di recupero dei crediti tributari: la direttiva sullo scambio di informazioni
    • la direttiva antielusione (ATAD); la direttiva sulla soluzione delle controversie fiscali
    • la convenzione multilaterale europea di arbitrato in tema di prezzi di trasferimento

 

Insegnamento a 6 CFU

L'insegnamento a 6 crediti è cpmposto della Parte I e della Parte II

Parte I – Diritto Tributario d'Impresa Interno (Domestic Business Tax Law):

  1. Regole generali sulla determinazione del reddito d'impresa. Rapporti fra bilancio di esercizio e dichiarazione dei redditi:
    • Società che applicano i nuovi principi contabili; società che applicano i principi contabili internazionali; altre imprese
    • Meccanismo delle variazioni in aumento e in diminuzione; riporto delle perdite; beni relativi all'impresa; imputazione temporale ed a conto economico; certezza dell'esistenza e obiettiva determinabilità dell'ammontare; inerenza; criteri di collegamento unilaterali
  2. I singoli componenti positivi di reddito (ricavi, plusvalenze patrimoniali e plusvalenze da partecipazioni cd. pex, sopravvenienze attive, dividendi e interessi, proventi immobiliari).
  3. I singoli componenti negativi di reddito: spese per prestazioni di lavoro; interessi passivi; oneri fiscali, contributivi e di utilità sociale; minusvalenze patrimoniali e sopravvenienze passive; perdite di beni e svalutazioni; ammortamenti; accantonamenti a fondi; valutazione delle rimanenze, delle opere di durata ultrannuale e dei titoli
  4. Componenti positivi derivanti da Stati o territori a regime fiscale privilegiato
  5. Il regime di imputazione del reddito delle imprese estere controllate
  6. Il consolidato fiscale nazionale e la sua internazionalizzazione; il consolidato fiscale mondiale
  7. La tassazione per trasparenza
  8. Le vicende straordinarie nel reddito d'impresa:
    • Il trasferimento dell’azienda e di partecipazioni di controllo e di collegamento
    • Gli scambi di partecipazioni
    • La fusione e la scissione
    • La trasformazione delle società e la trasformazione eterogenea
    • Il trasferimento della sede dall'estero e verso l'estero
    • La liquidazione ordinaria, il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa

Parte II – Diritto Internazionale Tributario d'Impresa (International Business Tax Law)

  1. I soggetti, le fonti, l'interpretazione e l'adattamento al Diritto Internazionale Tributario
  2. I trattati contro le doppie imposizioni sul reddito e sul patrimonio: la persona residente e le imposte
  3. I criteri di collegamento dei trattati per gli elementi di reddito:
    • Utili di impresa: la definizione di stabile organizzazione e la relativa l'attribuzione di utili.
    • Determinazione delle basi imponibili della stabile organizzazione nei due Stati
    • Elusione dello status di stabile organizzazione
    • Utili di impresa da navigazione marittima ed aerea in traffico internazionale
    • Imprese associate e transfer pricing
    • Redditi da professioni indipendenti; redditi di artisti e sportivi; dividendi, interessi e canoni; redditi immobiliari e utili di capitale; redditi da lavoro subordinato e pensioni private e pubbliche; redditi di artisti e sportivi, studenti e professori; altri redditi
  4. I criteri di collegamento dei trattati per gli elementi di patrimonio
  5. I metodi per eliminare la doppia imposizione e le norme speciali dei trattati contro le doppie imposizioni
  6. Il diritto ai benefici convenzionali (l'abuso del trattato)
  7. La Convenzione multilaterale sulla mutua assistenza amministrativa in materia fiscale e la Convenzione multilaterale di contrasto all'erosione della base imponibile e allo sviamento di utili

TESTI/BIBLIOGRAFIA

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale

Domestic and International Business Tax Law

9 CFU

Per lo studio della parte I relativa al Diritto Tributario d'Impresa Interno (Domestic Business Tax Law), incluse le operazioni straordinarie, il testo è il seguente:

FALSITTA G., Estratto dal Manuale di diritto tributario, Cedam Wolters Kluwer, 2019, limitatamente a:

  1. capitolo terzo, Sezione II, La determinazione del reddito delle società e degli enti commerciali e Sezione II, parr. 2 e 3, Le società e gli enti non residenti
  2. capitolo quarto, Le vicende straordinarie nel reddito d'impresa.

Per lo studio della parte II relativa al Diritto Internazionale Tributario d'Impresa (International Business Tax Law) il testo è il seguente:

TARIGO P., Diritto internazionale tributario, Giappichelli, Torino, 2018.

Per lo studio della parte III relativa al Diritto Tributario d'impresa Europeo:

salvo indicazione di uno specifico testo all'inizio del corso, il materiale che sarà reso disponibile tramite aula web ed eventualmente distribuito a lezione.

Per una migliore preparazione si suggerisce di dotarsi anche di una raccolta di leggi tributarie; ve ne sono molte, fra le quali (a scelta dello studente):

LOGOZZO M., Codice tributario 2019, Pacini Giuridica, oppure TESAURO F. e CONTRINO A., Codice tributario, Giappichelli, 2019.

 

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale

Domestic and International Business Tax Law

6 CFU

Per lo studio della parte I relativa al Diritto Tributario d'Impresa Interno (Domestic Business Tax Law), incluse le operazioni straordinarie, il testo è il seguente:

FALSITTA G., Estratto dal Manuale di diritto tributario, Cedam Wolters Kluwer, 2019, limitatamente a:

  1. capitolo terzo, Sezione II, La determinazione del reddito delle società e degli enti commerciali e Sezione II, parr. 2 e 3, Le società e gli enti non residenti
  2. capitolo quarto, Le vicende straordinarie nel reddito d'impresa.

Per lo studio della parte II relativa al Diritto Internazionale Tributario d'Impresa (International Business Tax Law) il testo è il seguente:

TARIGO P., Diritto internazionale tributario, Giappichelli, Torino, 2018.

Per una migliore preparazione si suggerisce di dotarsi anche di una raccolta di leggi tributarie; ve ne sono molte, fra le quali (a scelta dello studente):

LOGOZZO M., Codice tributario 2019, Pacini Giuridica, oppure TESAURO F. e CONTRINO A., Codice tributario, Giappichelli, 2019.

DOCENTI E COMMISSIONI

Ricevimento: Il Docente riceve gli Studenti che si presentano in aula al termine di ogni lezione del semestre di riferimento

LEZIONI

Modalità didattiche

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale

Domestic and International Business Tax Law

Il corso è articolato in lezioni frontali. 

INIZIO LEZIONI

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale

Domestic and International Business Tax Law

 

L'insegnamento di Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale (Domestic and International Business Tax Law) si svolge nel II semestre dell'anno accademico.

Inizio lezioni insegnamento 9 e 6 cfu: nella settimana di febbraio programmata dal Dipartimento per l'inizio delle lezioni.

Termine lezioni insegnamento 9 cfu: nella settimana del mese di maggio programmata dal Dipartimento per il termine delle lezioni del II semestre, ultimate le 72 ore di lezione.

Termine lezioni insegnamento 6 cfu: nel corso del mese di aprile, ultimate le 48 ore di lezione.

ESAMI

Modalità d'esame

Scritto

Modalità di accertamento

La preparazione dello studente è accertata mediante due prove di esame scritte, ciascuna sviluppata in un numero di domande e in un tempo di elaborazione della risposta che consentono allo studente di sviluppare una risposta ragionata e al docente di apprezzare al meglio la qualità della preparazione. La prima prova di esame è concentrata sul diritto europeo ed internazionale tributario e sulla fiscalità delle operazioni straordinarie; la seconda sul processo tributario. Modelli delle prove di esame ed altre informazioni sono visibili tramite aula web.

Ripetizione dell’esame

Non è previsto il salto d’appello, qualunque sia la votazione insufficiente riportata nella prova d’esame e qualunque sia il numero di appelli della sessione d’esame.

ALTRE INFORMAZIONI

Eventuali propedeuticità e/o pre requisiti consigliati

Per le propedeuticità si rimanda alla consultazione del sito di Ateneo alla sezione

http://www.unige.it/regolamenti/studenti/, ove sono pubblicati i Regolamenti didattici dei Corsi di Studio

Quanto a prerequisiti consigliati, il corso richiede, in generale, la conoscenza degli istituti fondamentali del corso di Diritto Tributario della triennale.

Con particolare riguardo alla Parte II, richiede, altresì, conoscenze in materia di bilancio, d’esercizio e consolidato, di principi contabili nazionali ed internazionali, nonché delle operazioni straordinarie d’impresa oggetto dei corsi di Diritto commerciale e aziendalistici.

Informazioni aggiuntive per gli studenti non frequentanti

 

Modalità didattiche

 

Obblighi

 

Testi di studio

Parte I sul diritto tributario europeo e internazionale:

  • Cordeiro Guerra R., Diritto tributario internazionale, Cedam, Padova, ultima edizione;

 

Parte II sulla fiscalità delle operazioni straordinarie:

  • Zizzo G., Le vicende straordinarie nel reddito d’impresa, in Falsitta G.,

Manuale di diritto tributario, Parte speciale, Cedam, Padova, ultima edizione;

 

Parte III sul processo tributario:

  • Tesauro F., Manuale del processo tributario, Giappichelli, ultima edizione.

 

Modalità di accertamento

Esame    ☒ scritto ☐ orale  ☐   altro:

Ripetizione dell’esame

Non è previsto il salto d’appello, qualunque sia la votazione insufficiente riportata nella prova d’esame e qualunque sia il numero di appelli della sessione d’esame.

 

Risultati di apprendimento previsti

  • Conoscenza e comprensione Gli studenti devono acquisire adeguate conoscenze e un'efficace capacità di comprensione degli istituti fondamentali del diritto europeo ed internazionale tributario, nonché della tassazione delle riorganizzazioni societarie.
  • Capacità di applicare conoscenza e comprensione Gli studenti devono essere in grado di applicare le conoscenze acquisite sul diritto europeo ed internazionale tributario, nonché sulla tassazione delle riorganizzazioni societarie. Devono essere in grado, inoltre, di comprendere e risolvere problemi riferiti a suddetti ambiti di materia tributaria.
  • Autonomia di giudizio Gli studenti devono saper utilizzare sia sul piano concettuale che su quello operativo le conoscenze acquisite sul diritto europeo ed internazionale tributario, nonché sulla tassazione delle riorganizzazioni societarie con autonoma capacità di valutazione e con abilità nei diversi contesti applicativi in modo da apprezzare criticamente i suddetti istituti tributari.
  • Abilità comunicative Gli studenti devono acquisire il linguaggio tecnico della tassazione internazionale, nonché quello specialistico relativo alla fiscalità delle operazioni straordinarie d’impresa. Ciò, per comunicare in modo chiaro e senza ambiguità con interlocutori specialisti e non specialisti.
  • Capacità di apprendimento Gli studenti devono sviluppare adeguate capacità di apprendimento che consentano loro di continuare ad approfondire in modo autonomo le principali tematiche della disciplina soprattutto nei contesti lavorativi in cui si troveranno ad operare.