DIRITTO TRIBUTARIO PROGREDITO
OBIETTIVI E CONTENUTI
OBIETTIVI FORMATIVI
Il corso ha come obiettivi principali: - una formazione specialistica dello studente in ambiti della materia tributaria (processo tributario, fiscalità delle operazioni straordinarie d’impresa, diritto europeo ed internazionale tributario) particolarmente rilevanti per l’accesso alla professione del dottore commercialista ed in generale per le attività amministrative d’impresa di alta direzione; - lo sviluppo di una capacità dello studente al ragionamento giuridico applicato agli ambiti di materia suddetti.
OBIETTIVI FORMATIVI (DETTAGLIO)
Il corso ha come obiettivi principali:
- una formazione specialistica dello studente in ambiti della materia tributaria (fiscalità delle operazioni straordinarie d’impresa, diritto europeo ed internazionale tributario, processo tributario) particolarmente rilevanti per l’accesso alla professione del dottore commercialista ed in generale per le attività amministrative d’impresa di alta direzione;
lo sviluppo di una capacità dello studente al ragionamento giuridico applicato agli ambiti di materia suddetti.
Modalità didattiche
Il corso è articolato in lezioni frontali.
PROGRAMMA/CONTENUTO
Parte I – Diritto europeo e internazionale tributario
- Le fonti e l’interpretazione del diritto tributario europeo
- Le norme fiscali del Trattato UE, il principio di non discriminazione fiscale e le libertà fondamentali; le rule of reason; le misure antifrode e antiabuso. I principi di coerenza e di proporzionalità; le direttive comunitarie
- Libera concorrenza e aiuti di Stato; concorrenza fiscale dannosa e codice di condotta
- Le fonti e l’interpretazione del diritto internazionale tributario
- Il modello di convenzione OCDE contro le doppie imposizioni
- Ambito di applicazione dei trattati contro le doppie imposizioni; residenza convenzionale
- La stabile organizzazione, gli utili di impresa e i prezzi di trasferimento
- I dividendi, gli interessi, i canoni e i redditi di capitale
- I redditi da lavoro subordinato, il reddito di artisti e sportivi, studenti e professori
- I metodi bilaterali di eliminazione della doppia imposizione e le pratiche elusive internazionali
- Il divieto di discriminazione nei trattati internazionali
- Procedure amichevoli e arbitrato. Scambio di informazioni e verifiche simultanee
Parte II – Fiscalità delle operazioni di gestione straordinaria:
- Il trasferimento dell’azienda e di partecipazioni di controllo e di collegamento
- Gli scambi di partecipazioni
- La fusione e la scissione
- La trasformazione delle società e la trasformazione eterogenea
- La liquidazione ordinaria, il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa
Parte III - Processo tributario:
- Le norme generali; la giurisdizione e la competenza
- Le parti e gli atti processuali
- Le azioni di impugnazione e le azioni di rimborso. La tutela cautelare
- Il giudizio di primo grado
- Le prove
- Sospensione, interruzione ed estinzione del processo
- La decisione della causa
- L’appello;
- Il ricorso per cassazione e il giudizio di rinvio
- La revocazione
- Il giudizio di ottemperanza
TESTI/BIBLIOGRAFIA
Parte I sul diritto tributario europeo e internazionale:
- Cordeiro Guerra R., Diritto tributario internazionale, Cedam, Padova, 2012;
Parte II sulla fiscalità delle operazioni straordinarie:
- Zizzo G., Le vicende straordinarie nel reddito d’impresa, in Falsitta G.,
Manuale di diritto tributario, Parte speciale, Cedam, Padova, 2016;
Parte III sul processo tributario (a scelta dello studente):
- Basilavecchia M., Funzione impositiva e forme di tutela. Lezioni sul processo tributario, Giappichelli, Torino, ultima ed. (esclusi cap. X L’attività di accert. e cap. XII L’attività di riscossione e i rimborsi)
- Tesauro F., Manuale del processo tributario, Giappichelli, Torino, 2016.
DOCENTI E COMMISSIONI
Commissione d'esame
PAOLA TARIGO (Presidente)
PAOLA MARONGIU
GIULIA BIASCI
LEZIONI
Modalità didattiche
Il corso è articolato in lezioni frontali.
INIZIO LEZIONI
27 febbr. 2017 - 1 giu. 2017 (2° semestre)
ESAMI
Modalità d'esame
Scritto
Modalità di accertamento
La preparazione dello studente è accertata mediante due prove di esame scritte, ciascuna sviluppata in un numero di domande e in un tempo di elaborazione della risposta che consentono allo studente di sviluppare una risposta ragionata e al docente di apprezzare al meglio la qualità della preparazione. La prima prova di esame è concentrata sul diritto europeo ed internazionale tributario e sulla fiscalità delle operazioni straordinarie; la seconda sul processo tributario. Modelli delle prove di esame ed altre informazioni sono visibili tramite aula web.
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Ripetizione dell’esame |
Non è previsto il salto d’appello, qualunque sia la votazione insufficiente riportata nella prova d’esame e qualunque sia il numero di appelli della sessione d’esame. |
ALTRE INFORMAZIONI
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Eventuali propedeuticità e/o pre requisiti consigliati |
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Per le propedeuticità si rimanda alla consultazione del sito di Ateneo alla sezione http://www.unige.it/regolamenti/studenti/, ove sono pubblicati i Regolamenti didattici dei Corsi di Studio Quanto a prerequisiti consigliati, il corso richiede, in generale, la conoscenza degli istituti fondamentali del corso di Diritto Tributario della triennale. Con particolare riguardo alla Parte II, richiede, altresì, conoscenze in materia di bilancio, d’esercizio e consolidato, di principi contabili nazionali ed internazionali, nonché delle operazioni straordinarie d’impresa oggetto dei corsi di Diritto commerciale e aziendalistici. |
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Informazioni aggiuntive per gli studenti non frequentanti |
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Modalità didattiche |
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Obblighi |
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Testi di studio |
Parte I sul diritto tributario europeo e internazionale:
Parte II sulla fiscalità delle operazioni straordinarie:
Manuale di diritto tributario, Parte speciale, Cedam, Padova, 2016; |
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Modalità di accertamento |
Esame ☒ scritto ☐ orale ☐ altro: |
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Ripetizione dell’esame |
Non è previsto il salto d’appello, qualunque sia la votazione insufficiente riportata nella prova d’esame e qualunque sia il numero di appelli della sessione d’esame. |
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Risultati di apprendimento previsti |
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Non è previsto il salto d’appello, qualunque sia la votazione insufficiente riportata nella prova d’esame e qualunque sia il numero di appelli della session d’esame.